服务行业缺乏成本票，可以利用的税收优惠政策有哪些？

一般服务行业的利润都普遍偏高，成本小，主要的成本来源大头都是员工工资，比如一家财务咨询公司，5个员工，年收入可能就是600万，但是员工的工资不能抵扣进项税额，更别说一些人情收入了，特别是一些***行业、信息技术、设计、营销等行业。

缺少成本，增值税压力大，企业所得税压力更大，没有成本抵扣，账目利润高于实际利润，按照25%缴纳企业所得税，综合税负重，这种情况就可以利用相应的税收合理合法的减少税收压力。

可以通过目前很多地区都是实施的总部经济招商模式，这种方式不一定适合所有的企业，但是可以作为一个参考的方向，根据企业自身情况综合考虑实施。偏远地区、经济开发区等通过总部经济招商，以核定征收政策招商引资，带动当地经济发展，对于在当地税收园区成立的小规模个人独资企业实行核定征收，不需要在当地实体办公，目前稳定持久的税收园区有河南、上海、云南等。

个人独资企业享受核定征收后，直接按照***额的10%进行核定，不需要看进项是多少，不需要缴纳企业所得税，按照个体生产所得缴纳个人经营所得税，纳税后可以以利润分配直接公转私，不用再缴纳20%分红个税。

个人独资主要需要税种：增值税3%，附加税0.18%（减半征收），个人经营所得税0.5%-2.19（100万-500万）***额，加上有园区的奖励扶持增值税地方留存额的30%-50%，算下来个人独资企业的综合税率在5%以内。

举个例子，一家咨询服务公司有450万真实无进项的业务，在河南税收园区成立一家咨询服务中心，来分包这450万的业务，服务中心需要缴纳的税金是：

咨询服务中心***450万

增值税：450万/1.03*3%=13.1万

附加税：13.1*6%=0.79万

个人经营所得税：450万/1.03*10%*30%-4.05万=9.06万

合计：22.95万

缴纳22.95万的税金后就可以直接公转私，并且开具3%的专票。

通过业务分包、分流的形式，转换纳税模式，合理合法的减少税收压力，咱们常见的某某工作室也是属于个人独资企业，很多明星、网红都有自己的工作室，最终目的都是利用核定征收政策减少税负。

除此外，不需要专票，长期和个人合作难以获取成本普票的公司，同样的会出现税收压力重的情况，常见的建材行业。个人不愿意成立企业，也不愿意按照20%劳务报酬去税务局***，这种情况就可以通过税务委托代征的模式，到委托代征点代征普票。

按照增值税1%，附加税0.06%，办理临时税务登记，核定个税为0.5%，完税凭证1.56%的税率代征出普票给公司列支成本，不需要汇算清缴。虽然委托代征方便简单税率低，但是必须得有资金流水、票据、合同，业务真实，才能合理合法的享受政策。

年底缺成本进项，或者是为明年做筹划的朋友可以交流联系，公众号“核定征收政策”。