企业长期缺乏成本费用这三种方式可以考虑

企业的税负重，在会计核算上表现为“两缺”：一缺成本费用，二缺进项抵扣。销售收入已知，缺成本费用意味着利润高，要交的企业所得税多。销项税额已知，缺进项抵扣，意味着要交的增值税多。如果“两缺”是因为产品的销售毛利率高造成的，这是公司之幸，多交税是应该的。如果“两缺”是因为凭票报销意识淡薄，成本费用入账不合规造成的，公司应规范账务管理。

而据小编了解到的大部分企业都存在缺乏成本费用这种情况，通常他们缴纳的企业所得税都比较高，这种情况可以考虑从以下几个方面做出改变：

（1）考虑重新选择或者跟供应商协商

对于小规模纳税人来说，供应商的选择范围可能比较有限，因此更多地需要考虑与供应商进行协商。考虑在企业的税收成本与供应商的价格之间进行一个权衡。同时在供应商筛选的时候，需要特别关注那些能够享受到税收优惠的供应商，因为这类供应商本身的税收成本就比较低，可能能够获得更优惠的价格。

（2）考虑自身的改变

由于小规模纳税人财力物力有限，也不太可能去进行上下游企业的并购，但我们可以进行自身管理上的改进，从而获取更多的成本***。比如，与个人做的业务尽量让个人提供***，让这部分支出可以在企业所得税税前扣除。

（3）从税收的政策上多加考虑

对于自身核算不健全的小规模纳税人来说，可以考虑是否能够申请到核定征收。同时也可以考虑自身是否属于小微企业，可以享受到较低的税率优惠。此外，还要关注一些财税相关的政策，并不是所有的情况都需要***才能够进行扣除。比如，支付个人的零星支出，可以注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，进行扣除。那么公司可以给员工印制一些小卡片，方便填写相关信息。此外，还需要注意企业是否能够享受到加计扣除的优惠，比如，安置残疾人支付的工资100%加计扣除。对于企业来说，可以通过这些优惠政策，来降低企业的综合税负。

总的来说，小规模纳税人缺少成本票，要从实际情况出发，分析是否会对企业的税负产生影响，并且要找到影响***的具体原因，从供应商、企业自身和税收政策等几个角度来考虑是否能够进行改善，从而降低企业的综合税负。

如果企业长期无法取得成本票，可以考虑多成立一家或多家个人独资企业，将部分无法取得成本票的业务外包给个人独资企业，个人独资企业再申请核定征收，核定征收不需要看企业的成本费用是多少，直接根据收入纳税，比如一家咨询服务类的企业，核定就是核定的10%应税所得率，在计算他的所得税时，就直接用收入*10%当作他的利润，然后再在这基础上套用五级累进制计算，计算出来一家小规模纳税人的个人独资企业个人所得税大概在0.5%-2.19%(***额30万-500万）。

加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率大概在3%左右，税率是很低的，像你如果一年有400万的无票支出，不外包，在主体公司上税的话，那就需要缴纳400*25%=100万，然后股东提取利润还需要缴纳20%个税（股息、红利）。

但如果这些无票支出是在个人独资企业上纳税，他需要缴纳的税金为：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

可以看出个人独资企业核定征收后税金是很低的，如果在主体公司上税，税金整整多了差不多10倍左右，这也是为什么个人独资企业核定征收会如此火热的原因了。但是现在核定征收政策正在收紧，很多地区都已经取消了核定征收，还能核定征收的地区在一些经济开发区内，这些经济开发区之所以会有这些税收优惠政策，是因为当地的经济比较落后，出台税收优惠政策来吸引全国各地的企业到当地入驻纳税，为了方便企业入驻，当地一般是总部经济模式，即企业可以不用到当地实体办公，只要企业业务真实，合法纳税就可以了，感兴趣的可以找到《晓税君》了解。